Ενημέρωση για τις αλλαγές στη φορολογία εταιρικών κερδών το 2016

Το 2016 υπήρξαν σημαντικές αλλαγές στη φορολογία εταιρικών κερδών, με στόχο την ενίσχυση της διαφάνειας και την υποστήριξη της καινοτομίας. Οι αλλαγές αυτές επηρέασαν τόσο τις μεγάλες όσο και τις μικρές επιχειρήσεις, εισάγοντας νέα κίνητρα και κανονισμούς. Ας δούμε τις βασικές μεταβολές που τέθηκαν σε ισχύ.

Βασικά Σημεία

• Διαχωρισμός των εταιρικών κερδών σε διανεμόμενα και μη διανεμόμενα, με διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές.
• Υπέρ-έκπτωση δαπανών για Έρευνα και Ανάπτυξη, ειδικά για μικρές νεοσύστατες εταιρείες.
• Νέα κατηγορία φορολόγησης για παροχές σε είδος προς εταιρικά στελέχη.
• Υποχρεωτική χρήση ηλεκτρονικών συναλλαγών και τιμολόγησης για βελτίωση της διαφάνειας.
• Δημιουργία περιουσιολογίου και ενίσχυση των διαδικασιών διασταύρωσης στοιχείων.

Μεταβολές στη Φορολογία Εταιρικών Κερδών

Το 2016, υπήρξαν σημαντικές αλλαγές στη φορολογία των εταιρικών κερδών. Αυτές οι αλλαγές επηρέασαν τον τρόπο με τον οποίο φορολογούνται τα μη διανεμόμενα και διανεμόμενα κέρδη, τους συντελεστές φορολογίας και τις μικρές επιχειρήσεις.

Υπέρ-Έκπτωση Δαπανών για Έρευνα και Ανάπτυξη

Το 2016, εισήχθησαν σημαντικές αλλαγές στη φορολογία που αφορούν τις δαπάνες για Έρευνα και Ανάπτυξη (Ε&Α). Αυτές οι αλλαγές περιλαμβάνουν την υπέρ-έκπτωση δαπανών, η οποία στοχεύει στην ενίσχυση της καινοτομίας και της ανάπτυξης νέων τεχνολογιών.

Κανόνες Έκπτωσης Δαπανών Ε&Α

Οι δαπάνες για Ε&Α εκπίπτουν από τα φορολογητέα έσοδα, με στόχο την υποστήριξη των επιχειρήσεων που επενδύουν στην καινοτομία. Οι επιχειρήσεις μπορούν να εκπέσουν ένα πρόσθετο ποσοστό 50% των δαπανών για Ε&Α. Εάν οι δαπάνες υπερβαίνουν τα 20.000.000 ευρώ, το ποσοστό έκπτωσης μειώνεται στο 25% για το υπερβάλλον ποσό.

Ειδικές Προβλέψεις για Μικρές Νεοσύστατες Εταιρείες

Οι μικρές νεοσύστατες εταιρείες, που δεν είναι εισηγμένες στο χρηματιστήριο και έχουν λιγότερους από 50 εργαζομένους, μπορούν να επωφεληθούν από επιπλέον εκπτώσεις. Αυτές οι εταιρείες μπορούν να εκπέσουν ένα επιπλέον ποσοστό 100% των δαπανών για Ε&Α μέχρι το ποσό των 20.000.000 ευρώ, εφόσον πληρούν συγκεκριμένες προϋποθέσεις, όπως να μην έχουν συσταθεί μέσω συγχώνευσης και να μην έχουν συνδεδεμένες επιχειρήσεις.

Ποσοστά και Όρια Έκπτωσης

Τα ποσοστά και τα όρια έκπτωσης για τις δαπάνες Ε&Α διαμορφώνονται ως εξής:

Κατηγορία Δαπάνης	Ποσοστό Έκπτωσης
Γενικές Δαπάνες Ε&Α	50%
Δαπάνες Ε&Α άνω των 20.000.000 ευρώ	25%
Δαπάνες Ε&Α για μικρές νεοσύστατες εταιρείες	100% (έως 20.000.000 ευρώ)

Αυτές οι αλλαγές έχουν στόχο να ενισχύσουν την καινοτομία και να υποστηρίξουν τις μικρές επιχειρήσεις στην ανάπτυξη νέων προϊόντων και υπηρεσιών.

Φορολόγηση Παροχών σε Είδος προς Εταιρικά Στελέχη

Οι παροχές σε είδος προς τα εταιρικά στελέχη αποτελούν σημαντικό κομμάτι της φορολογικής νομοθεσίας. Η φορολόγηση αυτών των παροχών έχει ως στόχο τη διασφάλιση της διαφάνειας και της δικαιοσύνης στο φορολογικό σύστημα.

Υποχρεωτικές Ηλεκτρονικές Συναλλαγές

Οι υποχρεωτικές ηλεκτρονικές συναλλαγές εισάγονται για να βελτιώσουν τη διαφάνεια και την αποτελεσματικότητα των φορολογικών διαδικασιών. Από την 1η Ιανουαρίου 2011, όλες οι συναλλαγές άνω των 1.500 ευρώ μεταξύ ιδιωτών και επιχειρήσεων ή μεταξύ επιχειρήσεων πρέπει να πραγματοποιούνται χωρίς μετρητά. Οι συναλλαγές αυτές θα γίνονται με πιστωτικές ή χρεωστικές κάρτες ή δίγραμμες επιταγές.

Διασταυρώσεις Στοιχείων και Περιουσιολόγιο

Συγκρότηση Περιουσιολογίου

Η Γενική Γραμματεία Πληροφοριακών Συστημάτων (ΓΓΠΣ) έχει την ευθύνη για τη συγκρότηση του περιουσιολογίου όλων των φυσικών προσώπων κατόχων Α.Φ.Μ. Το περιουσιολόγιο περιλαμβάνει κυρίως ακίνητα, αυτοκίνητα, σκάφη, εναέρια μέσα μεταφοράς, κατοχή μετοχών, αμοιβαίων κεφαλαίων και εταιρικών μεριδίων. Δεν περιλαμβάνονται οι τραπεζικές καταθέσεις και τα ομόλογα του ελληνικού δημοσίου. Με υπουργική απόφαση θα ορίζεται ο τρόπος αποτύπωσης και συγκέντρωσης των παραπάνω περιουσιακών στοιχείων.

Διαδικασίες Διασταύρωσης Στοιχείων

Οι διασταυρώσεις στοιχείων είναι απαραίτητες για την επαλήθευση των εισοδημάτων που δηλώνονται από τους φορολογούμενους. Η ΓΓΠΣ θα χρησιμοποιεί το περιουσιολόγιο ως βάση για τη διεξαγωγή αυτών των διασταυρώσεων. Οι διασταυρώσεις θα περιλαμβάνουν τον έλεγχο των δηλωθέντων εισοδημάτων σε σχέση με τα περιουσιακά στοιχεία που κατέχει ο φορολογούμενος.

Επιπτώσεις στη Φορολογική Διαφάνεια

Η εφαρμογή του περιουσιολογίου και των διασταυρώσεων στοιχείων αναμένεται να ενισχύσει τη φορολογική διαφάνεια. Οι φορολογικές αρχές θα έχουν τη δυνατότητα να αξιολογούν την ειλικρίνεια των δηλώσεων εισοδήματος και να εντοπίζουν περιπτώσεις φοροδιαφυγής. Αυτό θα συμβάλει στη δικαιότερη κατανομή των φορολογικών βαρών και στην αύξηση των δημοσίων εσόδων.

Φορολόγηση Εκκλησιαστικής Περιουσίας

Κατηγορίες Φορολογούμενης Περιουσίας

Η εκκλησιαστική περιουσία περιλαμβάνει ακίνητα, γη και κτίρια που ανήκουν στην εκκλησία και τις ιερές μονές. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία φορολογούνται όπως και τα υπόλοιπα νομικά πρόσωπα δημοσίου δικαίου κοινωφελούς σκοπού. Ειδικότερα, τα έσοδα από την εκμετάλλευση αυτής της περιουσίας υπόκεινται σε φορολογία.

Κανόνες και Συντελεστές Φορολόγησης

Η φορολόγηση της εκκλησιαστικής περιουσίας γίνεται με βάση την αξία των ακινήτων. Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει τους φορολογικούς συντελεστές ανά κατηγορία αξίας:

Αξία Ακίνητης Περιουσίας	Φορολογικός Συντελεστής
Έως 400.000 €	0%
400.001 – 500.000 €	0.1%
500.001 – 600.000 €	0.3%
600.001 – 700.000 €	0.6%
700.001 – 800.000 €	0.9%
Άνω των 800.000 €	1%

Οι παραπάνω συντελεστές εφαρμόζονται στις ισχύουσες αντικειμενικές τιμές. Σε περίπτωση μεταβολής των αντικειμενικών τιμών, οι συντελεστές θα αναπροσαρμόζονται ανάλογα.

Ειδικές Προβλέψεις για Ιερές Μονές

Οι ιερές μονές έχουν ορισμένες ειδικές προβλέψεις στη φορολόγηση της περιουσίας τους. Αυτές οι προβλέψεις αφορούν κυρίως την απαλλαγή από συγκεκριμένους φόρους ή τη μείωση των φορολογικών συντελεστών για περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιούνται για θρησκευτικούς σκοπούς. Επιπλέον, οι μονές μπορούν να επωφεληθούν από ευνοϊκές ρυθμίσεις για την εκμετάλλευση της περιουσίας τους, όπως η δυνατότητα μεταβίβασης ακινήτων με ευνοϊκούς όρους.

Συμπεράσματα

Οι αλλαγές στη φορολογία εταιρικών κερδών το 2016 έφεραν σημαντικές μεταρρυθμίσεις που επηρέασαν τόσο τις μεγάλες όσο και τις μικρές επιχειρήσεις. Η εισαγωγή νέων φορολογικών κλιμάκων και η υπέρ-έκπτωση δαπανών για Έρευνα και Ανάπτυξη (Ε&Α) αποτέλεσαν βασικά σημεία αυτών των αλλαγών. Επιπλέον, η υποχρεωτική χρήση ηλεκτρονικών τιμολογίων και η καθιέρωση επαγγελματικών λογαριασμών ενίσχυσαν τη διαφάνεια και την αποτελεσματικότητα των φορολογικών διαδικασιών. Τέλος, η φορολογική αμνηστία για όσους βοηθούν στην αποκάλυψη φοροδιαφυγής και διαφθοράς, καθώς και τα κίνητρα για νέες επιχειρήσεις, δείχνουν την κατεύθυνση προς μια πιο δίκαιη και αναπτυξιακή φορολογική πολιτική. Οι επιχειρήσεις καλούνται να προσαρμοστούν στις νέες συνθήκες, αξιοποιώντας τις ευκαιρίες που προσφέρονται για ανάπτυξη και καινοτομία.