Τι πρέπει να γνωρίζετε για τις φορολογικές εκπτώσεις μετά το 2016

Μετά το 2016, οι φορολογικές εκπτώσεις στην Ελλάδα έχουν αλλάξει σημαντικά. Αυτό το άρθρο θα σας βοηθήσει να κατανοήσετε τις βασικές αλλαγές, τις νέες υποχρεώσεις και τα δικαιώματά σας, καθώς και τις ευκαιρίες που έχετε για να μειώσετε τη φορολογική σας επιβάρυνση.

Βασικά Σημεία

• Οι αγρότες έχουν ειδικές φορολογικές εκπτώσεις ανάλογα με τα εξαρτώμενα μέλη τους.
• Οι δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος μπορούν να υποβληθούν ηλεκτρονικά μέσω του taxisnet.
• Οι κάτοικοι εξωτερικού πρέπει να υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις στην Δ.Ο.Υ. κατοίκων εξωτερικού.
• Οι δαπάνες πρέπει να καλύπτουν το 30% του εισοδήματος και να εξοφλούνται με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής.
• Σε περίπτωση καθυστερήσεων, οι φορολογούμενοι έχουν δικαιώματα που προστατεύονται από τον νόμο.

Αλλαγές στη Φορολογία Εισοδήματος μετά το 2016

Νέες κλίμακες φορολογίας εισοδήματος

Μετά το 2016, εισήχθησαν νέες κλίμακες φορολογίας εισοδήματος που επηρεάζουν σημαντικά τους φορολογούμενους. Οι αλλαγές αυτές στοχεύουν στην πιο δίκαιη κατανομή των φορολογικών βαρών και στην αύξηση των δημοσίων εσόδων. Οι νέες κλίμακες περιλαμβάνουν διαφορετικά ποσοστά φορολόγησης ανάλογα με το ύψος του εισοδήματος.

Εκπτώσεις φόρου για αγρότες

Οι αγρότες επωφελούνται από ειδικές εκπτώσεις φόρου που θεσπίστηκαν για να υποστηρίξουν τον αγροτικό τομέα. Αυτές οι εκπτώσεις περιλαμβάνουν μειώσεις φόρου για συγκεκριμένες δαπάνες και επενδύσεις που πραγματοποιούνται στον αγροτικό τομέα.

Ειδικές ρυθμίσεις για πληρώματα εμπορικών πλοίων

Τα πληρώματα εμπορικών πλοίων απολαμβάνουν ειδικές ρυθμίσεις στη φορολογία τους. Οι ρυθμίσεις αυτές περιλαμβάνουν μειώσεις φόρου και άλλες ευνοϊκές διατάξεις που αναγνωρίζουν τις ιδιαιτερότητες του επαγγέλματός τους.

Φορολογικές Υποχρεώσεις και Δικαιώματα

Υποβολή δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος

Η υποβολή της φορολογικής δήλωσης είναι μια από τις βασικές υποχρεώσεις κάθε φορολογούμενου. Η δήλωση αυτή πρέπει να υποβάλλεται κάθε χρόνο, εντός των προθεσμιών που ορίζει η νομοθεσία. Η μη υποβολή της δήλωσης εντός της προθεσμίας επιφέρει πρόστιμα και προσαυξήσεις.

Διαδικασία υποβολής τροποποιητικών δηλώσεων

Σε περίπτωση που χρειαστεί να διορθώσετε στοιχεία της αρχικής σας δήλωσης, μπορείτε να υποβάλετε τροποποιητική δήλωση. Υπάρχουν περιπτώσεις όπου η υποβολή τροποποιητικής δήλωσης δεν επιφέρει πρόστιμο, όπως όταν η ευθύνη δεν βαραίνει τον φορολογούμενο ή όταν δεν αλλάζει η φορολογητέα ύλη.

Δικαιώματα φορολογουμένων σε περιπτώσεις καθυστερήσεων

Οι φορολογούμενοι έχουν δικαιώματα σε περιπτώσεις καθυστερήσεων από την πλευρά της φορολογικής διοίκησης. Εάν η αίτηση για μεταφορά της φορολογικής κατοικίας σε χώρα του εξωτερικού δεν εγκριθεί, ο φορολογούμενος έχει την υποχρέωση να υποβάλει φορολογική δήλωση ως φορολογικός κάτοικος Ελλάδος. Η δήλωση αυτή θεωρείται εκπρόθεσμη και έχει τα πρόστιμα και τις προσαυξήσεις της εκπρόθεσμης δήλωσης.

Ειδικές Κατηγορίες Φορολογουμένων

Αγρότες και φορολογικές εκπτώσεις

Οι αγρότες αποτελούν μια ειδική κατηγορία φορολογουμένων με συγκεκριμένες φορολογικές εκπτώσεις. Οι εκπτώσεις αυτές περιλαμβάνουν μειώσεις φόρου για δαπάνες που σχετίζονται με την αγροτική δραστηριότητα, όπως η αγορά σπόρων και λιπασμάτων. Επιπλέον, οι αγρότες μπορούν να επωφεληθούν από ειδικές ρυθμίσεις για την υποβολή των φορολογικών τους δηλώσεων.

Πληρώματα εμπορικών πλοίων και φορολογικές υποχρεώσεις

Τα πληρώματα εμπορικών πλοίων έχουν ιδιαίτερες φορολογικές υποχρεώσεις. Οι ναυτικοί που εργάζονται σε εμπορικά πλοία υπόκεινται σε ειδικές ρυθμίσεις όσον αφορά τη φορολόγηση των εισοδημάτων τους. Αυτές οι ρυθμίσεις περιλαμβάνουν μειώσεις φόρου και απαλλαγές για συγκεκριμένες κατηγορίες εισοδημάτων.

Κάτοικοι εξωτερικού και φορολογικές δηλώσεις

Οι κάτοικοι εξωτερικού έχουν διαφορετικές υποχρεώσεις όσον αφορά την υποβολή φορολογικών δηλώσεων στην Ελλάδα. Εάν η αίτηση για μεταφορά της φορολογικής κατοικίας σε χώρα του εξωτερικού δεν εγκριθεί, ο φορολογούμενος έχει την υποχρέωση να υποβάλει φορολογική δήλωση ως φορολογικός κάτοικος Ελλάδος. Σε αυτή την περίπτωση, η δήλωση θεωρείται εκπρόθεσμη και επιβάλλονται τα σχετικά πρόστιμα και προσαυξήσεις.

Ηλεκτρονική Υποβολή και Διασταύρωση Στοιχείων

Υποβολή καταστάσεων φορολογικών στοιχείων

Ως φυσικό πρόσωπο με εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα, υποχρεούστε σε υποβολή καταστάσεων φορολογικών στοιχείων πελατών και προμηθευτών. Αυτές οι καταστάσεις περιλαμβάνουν συγκεντρωτικά στοιχεία εκδοθέντων και ληφθέντων τιμολογίων ανά ΑΦΜ αντισυμβαλλομένου, καθώς και συγκεντρωτικά στοιχεία λιανικών συναλλαγών και δαπανών. Η υποβολή γίνεται αποκλειστικά μέσω της ηλεκτρονικής πλατφόρμας της Α.Α.Δ.Ε.

Οι καταστάσεις υποβάλλονται μέχρι το τέλος Μαρτίου του επόμενου έτους από το ημερολογιακό έτος που αφορούν. Για τη διόρθωση αποκλίσεων, οι καταστάσεις προμηθευτών υποβάλλονται μέχρι την 15η Μαΐου του επόμενου έτους.

Διασταύρωση πληροφοριών μέσω ηλεκτρονικών συστημάτων

Η διασταύρωση των πληροφοριών γίνεται μέσω ηλεκτρονικών συστημάτων, εξασφαλίζοντας την ακρίβεια και την αξιοπιστία των δεδομένων. Οι φορολογούμενοι μπορούν να εκτυπώνουν την πράξη διοικητικού προσδιορισμού φόρου από το Taxisnet, χρησιμοποιώντας τους προσωπικούς τους κωδικούς πρόσβασης.

Σε περιπτώσεις που απαιτείται έλεγχος των δικαιολογητικών, οι δηλώσεις οδηγούνται για έλεγχο στη Δ.Ο.Υ. και τα δικαιολογητικά πρέπει να προσκομιστούν εντός 5 εργάσιμων ημερών.

Προθεσμίες και διαδικασίες υποβολής

Οι δηλώσεις υποβάλλονται ηλεκτρονικά μέσω του συστήματος Taxisnet. Σε εξαιρετικές περιπτώσεις, οι δηλώσεις μπορούν να υποβληθούν χειρόγραφα στην αρμόδια Δ.Ο.Υ. λόγω αποδεδειγμένης τεχνικής αδυναμίας ή αντικειμενικής αδυναμίας υποβολής της δήλωσης με ηλεκτρονικό τρόπο.

Οι σύζυγοι υποβάλλουν κοινή δήλωση για τα εισοδήματά τους, εκτός αν ένας από τους δύο εκφράσει την πρόθεσή του για χωριστή δήλωση μέσω της εφαρμογής της Α.Α.Δ.Ε. μέχρι το τέλος Φεβρουαρίου κάθε έτους.

Εκπτώσεις και Εξαιρέσεις από Ηλεκτρονικές Δαπάνες

Ποιες δαπάνες αναγνωρίζονται για έκπτωση φόρου

Οι δαπάνες που αναγνωρίζονται για έκπτωση φόρου περιλαμβάνουν αγορές αγαθών και υπηρεσιών που έχουν εξοφληθεί με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής. Αυτές οι δαπάνες πρέπει να είναι καταγεγραμμένες και να αποδεικνύονται με κατάλληλα δικαιολογητικά. Παραδείγματα τέτοιων δαπανών είναι:

• Αγορές ειδών πρώτης ανάγκης
• Υπηρεσίες υγείας
• Εκπαιδευτικά έξοδα

Εξαιρέσεις από την υποχρέωση ηλεκτρονικών δαπανών

Υπάρχουν περιπτώσεις όπου οι φορολογούμενοι εξαιρούνται από την υποχρέωση να καλύψουν το 30% του ετήσιου εισοδήματός τους με ηλεκτρονικές δαπάνες. Αυτές οι εξαιρέσεις αφορούν κυρίως:

• Άτομα άνω των 70 ετών
• Άτομα με αναπηρία 80% και άνω
• Φορολογούμενους που διαμένουν σε οίκους ευγηρίας ή σε ψυχιατρικά καταστήματα

Συνέπειες μη κάλυψης απαιτούμενων δαπανών

Σε περίπτωση που ο φορολογούμενος δεν καταφέρει να καλύψει το απαιτούμενο ποσό δαπανών, το ακάλυπτο ποσό φορολογείται με 22%. Κατά τη διάρκεια της ηλεκτρονικής συμπλήρωσης της φορολογικής δήλωσης, ο φορολογούμενος μπορεί να πληροφορηθεί άμεσα τα ποσά δαπανών που κατοχυρώνουν την έκπτωση φόρου.

Τεκμήρια Διαβίωσης και Φορολογικές Δηλώσεις

Προσδιορισμός εισοδήματος μέσω τεκμηρίων

Τα τεκμήρια διαβίωσης χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό του εισοδήματος των φορολογουμένων όταν το δηλωθέν εισόδημα είναι χαμηλότερο από το τεκμαρτό. Τα τεκμήρια περιλαμβάνουν δαπάνες όπως η κατοχή ακινήτων, αυτοκινήτων και σκαφών αναψυχής.

Δαπάνες απόκτησης περιουσιακών στοιχείων

Οι δαπάνες απόκτησης περιουσιακών στοιχείων, όπως η αγορά ακινήτων ή αυτοκινήτων, λαμβάνονται υπόψη για τον προσδιορισμό του τεκμαρτού εισοδήματος. Οι φορολογούμενοι πρέπει να δηλώνουν αυτές τις δαπάνες στις φορολογικές τους δηλώσεις.

Κάλυψη διαφοράς μεταξύ πραγματικού και τεκμαρτού εισοδήματος

Σε περίπτωση που το δηλωθέν εισόδημα είναι χαμηλότερο από το τεκμαρτό, ο φορολογούμενος πρέπει να καλύψει τη διαφορά. Αυτό μπορεί να γίνει με την επίδειξη αποδείξεων για δαπάνες που δεν περιλαμβάνονται στα τεκμήρια ή με την επίκληση άλλων πηγών εισοδήματος.

Συμπέρασμα

Μετά το 2016, οι φορολογικές εκπτώσεις και οι υποχρεώσεις έχουν υποστεί σημαντικές αλλαγές που επηρεάζουν όλους τους φορολογούμενους. Είναι κρίσιμο να ενημερώνεστε συνεχώς για τις νέες διατάξεις και να συμβουλεύεστε ειδικούς για να αποφύγετε λάθη και πρόστιμα. Η σωστή κατανόηση και εφαρμογή των φορολογικών νόμων μπορεί να οδηγήσει σε σημαντική εξοικονόμηση χρημάτων και να διασφαλίσει τη συμμόρφωση με τις υποχρεώσεις σας. Παραμείνετε ενημερωμένοι και προετοιμασμένοι για να αντιμετωπίσετε τις προκλήσεις του φορολογικού συστήματος.