ΙΚΕ vs Ατομική Επιχείρηση: Πώς Επηρεάζουν τα Κέρδη Σας;

Η επιλογή μεταξύ Ιδιωτικής Κεφαλαιουχικής Εταιρείας (ΙΚΕ) και Ατομικής Επιχείρησης είναι κρίσιμη για κάθε νέο επιχειρηματία. Αυτές οι δύο μορφές επιχειρήσεων έχουν διαφορετικά χαρακτηριστικά και επιπτώσεις στα κέρδη και τη λειτουργία της επιχείρησης. Σε αυτό το άρθρο, θα εξετάσουμε τις βασικές διαφορές και πώς επηρεάζουν τα κέρδη σας.

Βασικά Σημεία

• Οι ΙΚΕ έχουν ενιαίο φορολογικό συντελεστή 22%, ενώ οι ατομικές επιχειρήσεις έχουν κλιμακωτή φορολογία που ξεκινά από 9%.
• Η σύσταση μιας ΙΚΕ απαιτεί ελάχιστο κεφάλαιο 1 ευρώ, ενώ η ατομική επιχείρηση δεν απαιτεί κεφάλαιο.
• Οι ΙΚΕ έχουν μεγαλύτερο κόστος σύστασης και λειτουργίας σε σχέση με τις ατομικές επιχειρήσεις.
• Οι ατομικές επιχειρήσεις προσφέρουν μεγαλύτερη ευελιξία στις αλλαγές δραστηριότητας.
• Οι ασφαλιστικές εισφορές στις ΙΚΕ αφορούν μόνο τους διαχειριστές, ενώ στις ατομικές επιχειρήσεις αφορούν όλους τους εταίρους.

Φορολογικές Διαφορές μεταξύ ΙΚΕ και Ατομικής Επιχείρησης

Η επιλογή μεταξύ Ιδιωτικής Κεφαλαιουχικής Εταιρείας (ΙΚΕ) και Ατομικής Επιχείρησης επηρεάζει σημαντικά τα κέρδη σας, κυρίως λόγω των διαφορών στη φορολογία. Ας δούμε αναλυτικά τις βασικές φορολογικές διαφορές μεταξύ των δύο μορφών επιχειρήσεων.

Φορολογικοί Συντελεστές

Οι ΙΚΕ φορολογούνται με σταθερό συντελεστή 22% ανεξάρτητα από το ύψος των κερδών. Αντίθετα, οι ατομικές επιχειρήσεις έχουν προοδευτική φορολογία, με συντελεστές που ξεκινούν από 9% για κέρδη έως 10.000€ και αυξάνονται κλιμακωτά.

Κλιμάκιο Εισοδήματος	Φορολογικός Συντελεστής
Έως 10.000€	9%
10.001€ – 20.000€	22%
20.001€ – 30.000€	28%
30.001€ – 40.000€	36%
40.001€ και άνω	44%

Φόρος Διανομής Κερδών

Οι ΙΚΕ υπόκεινται σε φόρο διανομής κερδών, ο οποίος έχει μειωθεί από 10% σε 5%. Η διανομή των κερδών δεν είναι υποχρεωτική και αποφασίζεται από τους εταίρους. Αντίθετα, οι ατομικές επιχειρήσεις δεν έχουν φόρο στη διανομή κερδών.

Προκαταβολή Φόρου

Οι ΙΚΕ υποχρεούνται να καταβάλλουν προκαταβολή φόρου για το επόμενο έτος, η οποία ανέρχεται στο 100% του φόρου του τρέχοντος έτους. Για τις ατομικές επιχειρήσεις, η προκαταβολή φόρου είναι 50% για το πρώτο έτος και 100% για τα επόμενα έτη.

Κόστος Σύστασης και Λειτουργίας

Η σύσταση και λειτουργία μιας επιχείρησης, είτε πρόκειται για ΙΚΕ είτε για Ατομική Επιχείρηση, έχει διαφορετικά κόστη και απαιτήσεις. Παρακάτω αναλύονται τα βασικά κόστη και οι διαφορές τους.

Ευελιξία και Διαχείριση Επιχειρήσεων

Αλλαγές Δραστηριότητας

Η ΙΚΕ προσφέρει μεγαλύτερη ευελιξία στις αλλαγές δραστηριότητας σε σχέση με την ατομική επιχείρηση. Μπορείτε να προσθέσετε ή να αφαιρέσετε δραστηριότητες χωρίς σημαντικές γραφειοκρατικές διαδικασίες. Αντίθετα, στην ατομική επιχείρηση, κάθε αλλαγή απαιτεί περισσότερες διαδικασίες και κόστος.

Διαχείριση και Λήψη Αποφάσεων

Στην ΙΚΕ, η διαχείριση και η λήψη αποφάσεων μπορεί να γίνεται από έναν ή περισσότερους διαχειριστές, ανάλογα με το καταστατικό της εταιρείας. Αυτό προσφέρει ευελιξία και δυνατότητα για πιο συλλογικές αποφάσεις. Στην ατομική επιχείρηση, όλες οι αποφάσεις λαμβάνονται από τον ιδιοκτήτη, κάτι που μπορεί να είναι περιοριστικό σε περιπτώσεις που απαιτούνται γρήγορες και εξειδικευμένες αποφάσεις.

Ευθύνη Εταίρων

Στην ΙΚΕ, η ευθύνη των εταίρων περιορίζεται στο ποσό της συμμετοχής τους στην εταιρεία. Αυτό σημαίνει ότι οι προσωπικές περιουσίες των εταίρων δεν κινδυνεύουν σε περίπτωση χρεών της εταιρείας. Αντίθετα, στην ατομική επιχείρηση, ο ιδιοκτήτης φέρει πλήρη ευθύνη για τα χρέη της επιχείρησης, κάτι που μπορεί να θέσει σε κίνδυνο την προσωπική του περιουσία.

Ασφαλιστικές Εισφορές και ΕΦΚΑ

Ασφαλιστικές Εισφορές ΙΚΕ

Οι ασφαλιστικές εισφορές για τους διαχειριστές ΙΚΕ υπολογίζονται με βάση την παράγραφο 7 του άρθρου 39 ν.4387/2016. Οι διαχειριστές που λαμβάνουν αμοιβές διαχείρισης καταβάλλουν εισφορές οι οποίες εκπίπτουν από το εισόδημα τους, καθώς θεωρούνται εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες. Αντίθετα, οι διαχειριστές που δεν λαμβάνουν αμοιβές διαχείρισης, οι ασφαλιστικές εισφορές δεν εκπίπτουν.

Ασφαλιστικές Εισφορές Ατομικής Επιχείρησης

Οι ασφαλιστικές εισφορές για τους ελεύθερους επαγγελματίες και αυτοαπασχολούμενους καθορίζονται από τον ΕΦΚΑ. Από 01/01/2020, υπάρχουν επτά ασφαλιστικές κατηγορίες, με μία ειδική κατηγορία για νέους επαγγελματίες (πρώτα πέντε έτη ασφάλισης). Οι εισφορές δεν συνδέονται με το δηλωθέν εισόδημα, προσφέροντας ευελιξία στους ασφαλισμένους.

Ασφαλιστική Κατηγορία	Συνολικές Εισφορές
Ειδική (Νέοι Επαγγελματίες)	148,15 €
1η Κατηγορία	240,25 €
2η Κατηγορία	286,31 €
3η Κατηγορία	341,13 €
4η Κατηγορία	408,02 €
5η Κατηγορία	486,96 €
6η Κατηγορία	620,60 €

Επιπτώσεις στις Εισφορές

Οι ασφαλιστικές εισφορές δεν εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα της ΙΚΕ, αλλά ούτε και από το εισόδημα των μελών κατά την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος (Ε1). Για τις ατομικές επιχειρήσεις, οι εισφορές εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα, μειώνοντας έτσι το φορολογητέο εισόδημα. Αυτό σημαίνει ότι οι ελεύθεροι επαγγελματίες μπορούν να επωφεληθούν από τη μείωση του φόρου μέσω της έκπτωσης των ασφαλιστικών εισφορών.

Πλεονεκτήματα και Μειονεκτήματα ΙΚΕ

Πλεονεκτήματα ΙΚΕ

1. Σταθερή φορολογία: Η ΙΚΕ προσφέρει σταθερό φορολογικό συντελεστή 22%, ανεξαρτήτως ύψους κερδών.
2. Μηδενικό αρχικό κεφάλαιο: Δεν απαιτείται ελάχιστο κεφάλαιο για τη σύσταση της ΙΚΕ, γεγονός που διευκολύνει την ίδρυση.
3. Ευκολία στη σύσταση: Η διαδικασία ίδρυσης είναι απλή και μπορεί να ολοκληρωθεί μέσω ηλεκτρονικής υπηρεσίας.
4. Περιορισμένη ευθύνη: Οι εταίροι ευθύνονται μόνο μέχρι το ύψος των εισφορών τους, προστατεύοντας την προσωπική τους περιουσία.
5. Ευελιξία στις εισφορές: Οι εταίροι μπορούν να συνεισφέρουν είτε με χρηματικές εισφορές είτε με εισφορές σε είδος.

Μειονεκτήματα ΙΚΕ

1. Υψηλότερο κόστος λογιστικής υποστήριξης: Το μηνιαίο κόστος λογιστικής υποστήριξης για μια ΙΚΕ κυμαίνεται από 250,00€ έως 1000,00€.
2. Υποχρέωση δημοσίευσης οικονομικών καταστάσεων: Οι ΙΚΕ υποχρεούνται να συντάσσουν και να δημοσιεύουν οικονομικές καταστάσεις.
3. Προκαταβολή φόρου: Η προκαταβολή φόρου για τις ΙΚΕ ανέρχεται στο 80%.
4. Φόρος διανομής κερδών: Οι ΙΚΕ υπόκεινται σε φόρο 5% στη διανομή των κερδών.

Συγκριτική Αξιολόγηση με Ατομική Επιχείρηση

Κριτήριο	ΙΚΕ	Ατομική Επιχείρηση
Φορολογικός Συντελεστής	22%	9%-44%
Αρχικό Κεφάλαιο	Μηδενικό	Δεν απαιτείται
Ευθύνη	Περιορισμένη	Απεριόριστη
Κόστος Λογιστικής Υποστήριξης	250,00€ – 1000,00€	50,00€ – 300,00€
Δημοσίευση Οικονομικών Καταστάσεων	Υποχρεωτική	Όχι
Προκαταβολή Φόρου	80%	55%
Φόρος Διανομής Κερδών	5%	Δεν έχει

Η ΙΚΕ προσφέρει σημαντικά πλεονεκτήματα, όπως η σταθερή φορολογία και η περιορισμένη ευθύνη των εταίρων. Ωστόσο, το υψηλότερο κόστος λογιστικής υποστήριξης και η υποχρέωση δημοσίευσης οικονομικών καταστάσεων αποτελούν μειονεκτήματα που πρέπει να ληφθούν υπόψη.

Πλεονεκτήματα και Μειονεκτήματα Ατομικής Επιχείρησης

Πλεονεκτήματα Ατομικής Επιχείρησης

Η ατομική επιχείρηση προσφέρει αρκετά πλεονεκτήματα για τους νέους επιχειρηματίες. Ένα από τα κύρια πλεονεκτήματα είναι η ευελιξία. Κάθε μεταβολή δραστηριότητας, αλλαγή ΚΑΔ ή αλλαγή έδρας γίνεται απλά με ενημέρωση του ΕΦΚΑ και του μητρώου της αντίστοιχης εφορίας. Δεν απαιτείται ελάχιστο υποχρεωτικό κεφάλαιο κατά την σύσταση της ατομικής επιχείρησης.

Επιπλέον, υπάρχουν φορολογικά πλεονεκτήματα για νέους ελεύθερους επαγγελματίες:

• Για μικρές επιχειρήσεις με ετήσια ακαθάριστα έσοδα έως 10.000€, δίνεται η δυνατότητα απαλλαγής από το καθεστώς ΦΠΑ.
• Η ατομική επιχείρηση μπορεί να έχει έδρα την οικία του επιχειρηματία, αρκεί να μην κάνει εμπόριο και να μην βρίσκεται στις εξαιρέσεις που χρειάζονται ξεχωριστή έδρα.
• Απαλλαγή για το τέλος επιτηδεύματος και κατάταξη στην χαμηλότερη κλίμακα ΕΦΚΑ για τα πρώτα 5 χρόνια.
• Επιτρέπεται η συνεισφορά με εργασία συγγενών πρώτου βαθμού χωρίς να πρέπει να ασφαλιστούν στον ΕΦΚΑ.
• Το ποσοστό φορολόγησης για τις ατομικές επιχειρήσεις που δηλώνουν καθαρά κέρδη έως 10.000€ είναι μόλις 9%.

Μειονεκτήματα Ατομικής Επιχείρησης

Παρά τα πλεονεκτήματα, η ατομική επιχείρηση έχει και μειονεκτήματα. Ένα από τα βασικά μειονεκτήματα είναι η απεριόριστη ευθύνη του επιχειρηματία. Σε περίπτωση χρεών, ο επιχειρηματίας ευθύνεται με όλη την προσωπική του περιουσία.

Επιπλέον, η ατομική επιχείρηση μπορεί να αντιμετωπίσει δυσκολίες στην πρόσβαση σε χρηματοδότηση και επενδύσεις, καθώς οι τράπεζες και οι επενδυτές προτιμούν συχνά εταιρικές μορφές με περιορισμένη ευθύνη.

Συγκριτική Αξιολόγηση με ΙΚΕ

Συγκρίνοντας την ατομική επιχείρηση με την ΙΚΕ, παρατηρούμε ότι η ατομική επιχείρηση προσφέρει μεγαλύτερη ευελιξία και χαμηλότερο αρχικό κόστος σύστασης. Ωστόσο, η ΙΚΕ παρέχει περιορισμένη ευθύνη στους εταίρους, κάτι που μπορεί να είναι κρίσιμο για την προστασία της προσωπικής περιουσίας του επιχειρηματία.

Επιπλέον, η ΙΚΕ μπορεί να έχει καλύτερη πρόσβαση σε χρηματοδότηση και επενδύσεις, καθώς θεωρείται πιο αξιόπιστη από τις τράπεζες και τους επενδυτές. Από την άλλη πλευρά, η ατομική επιχείρηση είναι ιδανική για μικρές επιχειρήσεις και νέους επιχειρηματίες που επιθυμούν να ξεκινήσουν με χαμηλό κόστος και να έχουν πλήρη έλεγχο της επιχείρησής τους.

Η ατομική επιχείρηση έχει τα δικά της πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα. Από τη μία, προσφέρει ευελιξία και άμεσο έλεγχο στον ιδιοκτήτη. Από την άλλη, η ευθύνη και το ρίσκο είναι αποκλειστικά δικά του. Θέλετε να μάθετε περισσότερα για το πώς να ξεκινήσετε τη δική σας επιχείρηση; Επισκεφθείτε την ιστοσελίδα μας για περισσότερες πληροφορίες και συμβουλές.

Συμπέρασμα

Η επιλογή μεταξύ ΙΚΕ και ατομικής επιχείρησης εξαρτάται από τις συγκεκριμένες ανάγκες και στόχους του επιχειρηματία. Η ΙΚΕ προσφέρει μεγαλύτερη νομική προστασία και δυνατότητες φορολογικής βελτιστοποίησης, αλλά συνοδεύεται από υψηλότερα κόστη και πιο περίπλοκες διαδικασίες διαχείρισης. Από την άλλη, η ατομική επιχείρηση είναι πιο ευέλικτη και έχει χαμηλότερα λειτουργικά έξοδα, αλλά ο επιχειρηματίας αναλαμβάνει προσωπικά την ευθύνη για τις υποχρεώσεις της επιχείρησης. Συνεπώς, η απόφαση θα πρέπει να βασίζεται σε μια προσεκτική ανάλυση των οικονομικών δυνατοτήτων και των επιχειρηματικών φιλοδοξιών του κάθε ατόμου.