Ενημέρωση για τις αλλαγές στον υπολογισμό των φορολογικών εκπτώσεων

Οι αλλαγές στον τρόπο υπολογισμού των φορολογικών εκπτώσεων έχουν φέρει νέα δεδομένα για τους φορολογούμενους. Η κατανόηση των νέων διατάξεων και η σωστή εφαρμογή τους είναι κρίσιμη για την αποφυγή λαθών και την εξασφάλιση των προβλεπόμενων απαλλαγών. Σε αυτό το άρθρο, θα αναλύσουμε τις βασικές αλλαγές και τις επιπτώσεις τους στις επιχειρήσεις και τους πολίτες.

Βασικά Σημεία

• Οι νέες διατάξεις προβλέπουν μέγιστο επιτρεπόμενο όριο απαλλαγής 125.000€ για το φορολογικό έτος 2023.
• Οι φορολογούμενοι πρέπει να είναι προσεκτικοί με τα φορολογητέα κέρδη που δηλώνουν, καθώς αυτά αποτελούν τη βάση για τον υπολογισμό της απαλλαγής.
• Η διαδικασία υπολογισμού της απαλλαγής περιλαμβάνει την προ-συμπλήρωση κωδικών στον πίνακα ΣΤ.
• Υπάρχουν εξαιρέσεις από τη φορολογητέα βάση, όπως τα κέρδη από ανανεώσιμες πηγές ενέργειας έως 500 KW.
• Η σωστή συμπλήρωση των εκκαθαριστικών δηλώσεων είναι απαραίτητη για την αποφυγή λαθών και προστίμων.

Νέες Διατάξεις για τις Φορολογικές Εκπτώσεις

Οι νέες διατάξεις για τις φορολογικές εκπτώσεις εισάγουν σημαντικές αλλαγές στον τρόπο υπολογισμού και εφαρμογής των εκπτώσεων. Αυτές οι αλλαγές επηρεάζουν τόσο τις επιχειρήσεις όσο και τους ιδιώτες φορολογούμενους. Παρακάτω αναλύονται οι κύριες αλλαγές και οι επιπτώσεις τους.

Αλλαγές στον Υπολογισμό των Εκπτώσεων

Οι αλλαγές στον υπολογισμό των εκπτώσεων περιλαμβάνουν νέες μεθόδους και κριτήρια για την αξιολόγηση των δαπανών που μπορούν να εκπέσουν από το φορολογητέο εισόδημα. Οι νέες διατάξεις προβλέπουν ότι οι δαπάνες πρέπει να είναι τεκμηριωμένες και να αφορούν πραγματικές συναλλαγές. Επιπλέον, οι δαπάνες πρέπει να πραγματοποιούνται προς το συμφέρον της επιχείρησης και να είναι σύμφωνες με τις συνήθεις εμπορικές πρακτικές.

Επιπτώσεις στις Επιχειρήσεις

Οι επιχειρήσεις θα πρέπει να προσαρμοστούν στις νέες διατάξεις, καθώς οι αλλαγές αυτές ενδέχεται να επηρεάσουν τον τρόπο με τον οποίο καταγράφουν και υποβάλλουν τις δαπάνες τους. Οι νέες διατάξεις απαιτούν αυξημένη διαφάνεια και ακρίβεια στην καταγραφή των δαπανών, γεγονός που μπορεί να αυξήσει το διοικητικό κόστος για τις επιχειρήσεις. Επιπλέον, οι επιχειρήσεις θα πρέπει να είναι προσεκτικές στην τεκμηρίωση των δαπανών τους για να αποφύγουν πιθανές κυρώσεις.

Συγκριτική Ανάλυση με Προηγούμενα Έτη

Σε σύγκριση με τα προηγούμενα έτη, οι νέες διατάξεις εισάγουν αυστηρότερα κριτήρια για την αποδοχή των δαπανών ως εκπιπτόμενες. Αυτό σημαίνει ότι οι επιχειρήσεις και οι ιδιώτες φορολογούμενοι θα πρέπει να είναι πιο προσεκτικοί στην καταγραφή και την τεκμηρίωση των δαπανών τους. Οι αλλαγές αυτές έχουν ως στόχο την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και την αύξηση της διαφάνειας στο φορολογικό σύστημα.

Φορολογική Απαλλαγή και Μέγιστο Επιτρεπόμενο Όριο

Προ-συμπλήρωση Μέγιστου Ορίου Απαλλαγής

Στην επιλογή «Μέγιστη επιτρεπόμενη απαλλαγή» είναι προ-συμπληρωμένο το μέγιστο επιτρεπόμενο όριο απαλλαγής των 125.000€, σύμφωνα με τις διατάξεις της παρ. 3 του άρθρου 6 του ν.4935/2022. Η επιλογή «Συνολικό ποσό αποσβεσθείσας απαλλαγής» προ-συμπληρώνεται με το συνολικό ποσό απαλλαγής που χορηγήθηκε κατά τα προηγούμενα έτη. Ειδικά για το φορολογικό έτος 2023, η επιλογή δεν θα είναι συμπληρωμένη καθώς πρόκειται για το πρώτο έτος εφαρμογής της διάταξης του άρθρου 4 του ν. 4935/2022.

Διαδικασία Υπολογισμού της Απαλλαγής

Στην επιλογή «Φορολογητέα κέρδη» συμπληρώνονται από τα συνεργαζόμενα μέρη τα φορολογητέα κέρδη που προέρχονται από την εν λόγω συνεργασία ή αποδίδονται σε αυτήν. Αυτά λαμβάνονται ως βάση για τον υπολογισμό της απαλλαγής και στη συνέχεια μεταφέρονται εξωτερικά στον πίνακα ΣΤ προκειμένου να προ-συμπληρώσουν τους κωδικούς 903, 923, 943 και 963 κατά περίπτωση.

Ειδικές Περιπτώσεις και Εξαιρέσεις

Στην επιλογή «Υπολειπόμενο ποσό απαλλαγής» θα προ-συμπληρώνεται, από το δεύτερο έτος χορήγησης της απαλλαγής από το φόρο, το υπόλοιπο ποσό απαλλαγής προς απόσβεση. Διευκρινίζεται ότι στους παραπάνω κωδικούς 942 και 943 ο φορολογούμενος δεν πρέπει να συμπεριλάβει τα κέρδη από τη διαχείριση ανανεώσιμων πηγών ενέργειας έως 500 KW και την παραγωγή αλιευτικών προϊόντων, δραστηριότητες για τις οποίες δεν παρέχεται απαλλαγή από το φόρο.

Φορολογητέα Κέρδη και Υπολογισμός Απαλλαγής

Καθορισμός Φορολογητέων Κερδών

Τα φορολογητέα κέρδη είναι το ποσό που απομένει μετά την αφαίρεση των φορολογικών ζημιών προηγούμενων ετών. Αυτά τα κέρδη αναγράφονται στον κωδικό 048 του εντύπου Ν και αποτελούν τη βάση για τον υπολογισμό της απαλλαγής. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι τα κέρδη από τη διαχείριση ανανεώσιμων πηγών ενέργειας έως 500 KW και την παραγωγή αλιευτικών προϊόντων δεν περιλαμβάνονται στα φορολογητέα κέρδη.

Μεταφορά Κωδικών στον Πίνακα ΣΤ

Τα φορολογητέα κέρδη που προκύπτουν από τη συνεργασία ή αποδίδονται σε αυτήν, μεταφέρονται εξωτερικά στον πίνακα ΣΤ. Εκεί, προσυμπληρώνουν τους κωδικούς 903, 923, 943 και 963, ανάλογα με την περίπτωση. Αυτή η διαδικασία είναι κρίσιμη για την ορθή καταγραφή και υπολογισμό της απαλλαγής.

Εξαιρέσεις από τη Φορολογητέα Βάση

Υπάρχουν συγκεκριμένες εξαιρέσεις που δεν περιλαμβάνονται στη φορολογητέα βάση. Αυτές περιλαμβάνουν τα κέρδη από τη διαχείριση ανανεώσιμων πηγών ενέργειας έως 500 KW και την παραγωγή αλιευτικών προϊόντων, όπως ιχθυοκαλλιέργειες και οστρεοκαλλιέργειες. Οι εξαιρέσεις αυτές διευκρινίζονται στις σχετικές εγκυκλίους και νομοθετικές διατάξεις.

Υπολειπόμενο Ποσό Απαλλαγής και Διαχείριση

Προ-συμπλήρωση Υπολειπόμενου Ποσού

Η διαδικασία της προ-συμπλήρωσης του υπολειπόμενου ποσού απαλλαγής είναι κρίσιμη για την ορθή καταγραφή των φορολογικών δεδομένων. Το υπολειπόμενο ποσό απαλλαγής προ-συμπληρώνεται από το δεύτερο έτος χορήγησης της απαλλαγής, διασφαλίζοντας έτσι την ακρίβεια των στοιχείων.

Διαδικασία Απόσβεσης Απαλλαγής

Η απόσβεση της απαλλαγής πραγματοποιείται με βάση τα φορολογητέα κέρδη που έχουν δηλωθεί. Τα κέρδη αυτά λαμβάνονται υπόψη για τον υπολογισμό της απαλλαγής και μεταφέρονται στον πίνακα ΣΤ για την τελική καταχώρηση. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι τα κέρδη από τη διαχείριση ανανεώσιμων πηγών ενέργειας και την παραγωγή αλιευτικών προϊόντων δεν περιλαμβάνονται στην απαλλαγή.

Συχνά Λάθη και Διορθώσεις

Κατά τη διαδικασία υπολογισμού και καταχώρησης της απαλλαγής, συχνά παρατηρούνται λάθη που μπορεί να επηρεάσουν την τελική φορολογική δήλωση. Μερικά από τα πιο συνηθισμένα λάθη περιλαμβάνουν:

• Λανθασμένη καταχώρηση των φορολογητέων κερδών.
• Παράλειψη μεταφοράς των κωδικών στον πίνακα ΣΤ.
• Εσφαλμένη συμπερίληψη κερδών από μη επιλέξιμες δραστηριότητες.

Για την αποφυγή αυτών των λαθών, συνιστάται η προσεκτική ανασκόπηση όλων των στοιχείων πριν την οριστική υποβολή της δήλωσης.

Προκαταβολή Φόρου και Εκκαθαριστικές Δηλώσεις

Υπολογισμός Προκαταβολής Φόρου

Η προκαταβολή φόρου υπολογίζεται με βάση τα εισοδήματα που δηλώνονται στην ετήσια φορολογική δήλωση. Το ποσό της προκαταβολής καθορίζεται από το αναμενόμενο ποσό φόρου και τις εισφορές κοινωνικής ασφάλισης. Οι φορολογικοί συντελεστές καθορίζονται ετησίως από το αρμόδιο όργανο.

Συμπλήρωση Εκκαθαριστικών Δηλώσεων

Οι εκκαθαριστικές δηλώσεις υποβάλλονται μετά το τέλος της φορολογικής περιόδου. Οι φορολογούμενοι πρέπει να ελέγξουν τις δηλώσεις τους και να τις διορθώσουν εάν χρειάζεται. Σε περίπτωση που η δήλωση υποβληθεί εκπρόθεσμα, επιβάλλεται πρόστιμο.

Συμψηφισμός Προκαταβολών

Ο συμψηφισμός των προκαταβολών γίνεται με τον τελικό φόρο που προκύπτει από την εκκαθαριστική δήλωση. Εάν το ποσό της προκαταβολής είναι μεγαλύτερο από τον οφειλόμενο φόρο, η διαφορά επιστρέφεται στον φορολογούμενο. Αντίθετα, εάν η προκαταβολή είναι μικρότερη, ο φορολογούμενος πρέπει να καταβάλει τη διαφορά.

Νέοι Κωδικοί στη Δήλωση Φορολογίας Εισοδήματος

Οι αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία για το έτος 2023 φέρνουν νέους κωδικούς στη δήλωση φορολογίας εισοδήματος. Αυτοί οι κωδικοί έχουν σχεδιαστεί για να διευκολύνουν τη διαδικασία υποβολής και να εξασφαλίσουν την ακρίβεια των δηλώσεων.

Προσθήκη Νέων Κωδικών

Οι νέοι κωδικοί περιλαμβάνουν πληροφορίες για εισοδήματα και δαπάνες που δεν υπήρχαν προηγουμένως. Είναι σημαντικό να γνωρίζετε τους νέους κωδικούς και να τους χρησιμοποιείτε σωστά για να αποφύγετε λάθη στη δήλωσή σας.

Εισοδήματα από Τόκους και Μερίσματα

Οι κωδικοί 725-726 της δήλωσης αφορούν τα εισοδήματα από τόκους και μερίσματα. Αυτοί οι κωδικοί πρέπει να συμπληρώνονται με ακρίβεια για να υπολογιστεί σωστά ο φόρος που αναλογεί.

Δαπάνες Απόκτησης Περιουσιακών Στοιχείων

Οι νέοι κωδικοί περιλαμβάνουν επίσης δαπάνες για την απόκτηση περιουσιακών στοιχείων. Αυτές οι δαπάνες πρέπει να καταχωρούνται σωστά για να επωφεληθείτε από τις φορολογικές εκπτώσεις που δικαιούστε.

Συμπεράσματα

Οι αλλαγές στον υπολογισμό των φορολογικών εκπτώσεων που εισάγονται με τον ν.4935/2022 αποτελούν σημαντική εξέλιξη για τους φορολογούμενους. Η κατανόηση των νέων διατάξεων και η σωστή εφαρμογή τους είναι κρίσιμη για την αποφυγή λαθών και την εξασφάλιση των μέγιστων δυνατών απαλλαγών. Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να είναι ιδιαίτερα προσεκτικοί στην συμπλήρωση των δηλώσεων τους και να συμβουλεύονται τους αρμόδιους φοροτεχνικούς για τυχόν απορίες. Με την κατάλληλη ενημέρωση και προετοιμασία, οι νέες αυτές ρυθμίσεις μπορούν να προσφέρουν σημαντικά οφέλη.