Οδηγός για τη Φορολογία Επιχειρήσεων στην Ελλάδα: Όλα όσα Πρέπει να Γνωρίζετε

Εταιρικός Φόρος στην Ελλάδα

Ο εταιρικός φόρος είναι ο φόρος που επιβάλλεται στα καθαρά κέρδη των εταιρειών στην Ελλάδα. Αυτός ο φόρος διαφέρει από τον φόρο εισοδήματος που πληρώνουν τα φυσικά πρόσωπα, καθώς αφορά αποκλειστικά τις νομικές οντότητες.

Υπολογισμός Καθαρών Κερδών

Για να υπολογιστούν τα καθαρά κέρδη, οι επιχειρήσεις πρέπει να αφαιρέσουν τα λειτουργικά τους έξοδα από τα συνολικά τους έσοδα. Ο υπολογισμός αυτός περιλαμβάνει:

• Έσοδα από πωλήσεις
• Λειτουργικά έξοδα (π.χ. ενοίκια, μισθοί)
• Άλλες επιτρεπόμενες αφαιρέσεις

Συνεργασία με Λογιστές και Φοροτεχνικούς

Είναι σημαντικό για τις επιχειρήσεις να συνεργάζονται με ειδικούς, όπως λογιστές και φοροτεχνικούς, για να διασφαλίσουν τη σωστή φορολογική συμμόρφωση. Αυτοί οι επαγγελματίες μπορούν να βοηθήσουν με:

1. Τη σωστή καταγραφή των οικονομικών στοιχείων
2. Την υποβολή φορολογικών δηλώσεων
3. Την ενημέρωση για τυχόν αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία

Αλλαγές στη Φορολογική Νομοθεσία

Η φορολογική νομοθεσία στην Ελλάδα μπορεί να αλλάξει συχνά. Οι επιχειρηματίες πρέπει να είναι ενήμεροι για τις τελευταίες εξελίξεις, καθώς οι αλλαγές αυτές μπορεί να επηρεάσουν:

• Τον υπολογισμό του εταιρικού φόρου
• Τις υποχρεώσεις τους
• Τις φορολογικές ελαφρύνσεις που μπορεί να δικαιούνται

Η καλή γνώση των φορολογικών υποχρεώσεων είναι κρίσιμη για την επιτυχία κάθε επιχείρησης. Η επιλογή της σωστής νομικής μορφής, όπως η ατομική επιχείρηση ή η ομόρρυθμη εταιρεία, μπορεί να επηρεάσει σημαντικά τη φορολογία και τις υποχρεώσεις του επιχειρηματία.

Φορολογία Ατομικών Επιχειρήσεων

Η φορολογία των ατομικών επιχειρήσεων στην Ελλάδα είναι σημαντική για την κατανόηση των υποχρεώσεων που έχουν οι επαγγελματίες. Η φορολογία ξεκινά από το πρώτο ευρώ και οι επιχειρηματίες πρέπει να είναι προσεκτικοί με τις υποχρεώσεις τους.

Φορολογική Κλίμακα για Φυσικά Πρόσωπα

Η φορολογική κλίμακα για τις ατομικές επιχειρήσεις είναι κλιμακωτή και περιλαμβάνει διάφορους συντελεστές ανάλογα με το εισόδημα. Ακολουθεί η κλίμακα:

Εισόδημα (€)	Φορολογικός Συντελεστής (%)	Φόρος (€)
0 – 10.000	9%	0 – 900
10.001 – 20.000	22%	900 – 3.100
20.001 – 30.000	28%	3.100 – 5.900
30.001 – 40.000	36%	5.900 – 9.500
40.001 και άνω	44%	9.500 και άνω

Υποχρεώσεις Λογιστικής Τήρησης

Οι ατομικές επιχειρήσεις έχουν συγκεκριμένες υποχρεώσεις όσον αφορά τη λογιστική τους τήρηση:

• Έκδοση σωστών τιμολογίων.
• Διενέργεια παρακράτησης φόρου 20% για τις αμοιβές.
• Υποβολή ετήσιων φορολογικών δηλώσεων.

Ετήσιες Φορολογικές Δηλώσεις

Οι ατομικές επιχειρήσεις υποχρεούνται να υποβάλλουν ετήσιες φορολογικές δηλώσεις, οι οποίες περιλαμβάνουν όλα τα έσοδα και έξοδα της επιχείρησης. Η δήλωση πρέπει να γίνει εντός προθεσμίας και η καθυστέρηση μπορεί να επιφέρει πρόστιμα.

Είναι σημαντικό να συνεργάζεστε με λογιστές και φοροτεχνικούς για να διασφαλίσετε ότι τηρούνται όλες οι υποχρεώσεις και ότι οι φορολογικές δηλώσεις υποβάλλονται σωστά.

Φορολογία Ελεύθερων Επαγγελματιών

Υπολογισμός Ελάχιστης Αμοιβής

Η ελάχιστη αμοιβή που πρέπει να δηλώνεται από τους ελεύθερους επαγγελματίες δεν μπορεί να είναι μικρότερη από την υψηλότερη τιμή μεταξύ του ελάχιστου βασικού μισθού και του μέγιστου ετήσιου μισθού που πληρώνει ο επαγγελματίας στους εργαζόμενους της επιχείρησής του. Ο υπολογισμός αυτός περιλαμβάνει και τυχόν εισοδήματα από μισθωτή εργασία.

Κόστος Μισθοδοσίας

Η ελάχιστη αμοιβή αυξάνεται κατά 10% του ετήσιου κόστους μισθοδοσίας, με ανώτατο όριο τα 15.000 ευρώ. Αυτό περιλαμβάνει:

• Μισθούς
• Εργοδοτικές εισφορές
• Παροχές σε είδος

Ετήσιος Τζίρος και Φορολογία

Αν ο ετήσιος τζίρος του ελεύθερου επαγγελματία υπερβαίνει τον μέσο όρο του κλάδου, η ελάχιστη αμοιβή αυξάνεται κλιμακωτά μέχρι 50.000 ευρώ.

Ετήσιος Τζίρος	Ελάχιστη Αμοιβή
Έως 10.000 €	4.500 €
10.000 – 30.000 €	15.000 €
Άνω των 30.000 €	50.000 €

Φορολογία και Υποχρεώσεις

Οι ελεύθεροι επαγγελματίες έχουν υποχρέωση να υποβάλλουν:

1. Φορολογική δήλωση Ε1 και Ε3
2. Δήλωση ΦΠΑ κάθε 3 μήνες
3. Δήλωση παρακράτησης φόρου 20% για αμοιβές άνω των 300 €.

Η παρακράτηση φόρου γίνεται από τον πελάτη και αποδίδεται στο κράτος.

Προκαταβολή Φόρου

Ο συντελεστής προκαταβολής φόρου είναι 55%, με έκπτωση 50% για το πρώτο έτος λειτουργίας.

Ετήσιο Τέλος Επιτηδεύματος

Το τέλος επιτηδεύματος ορίζεται σε 650 € ετησίως και βεβαιώνεται με τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος.

Απαλλαγές

Απαλλαγές από το τέλος επιτηδεύματος ισχύουν για:

• Επαγγελματίες με αναπηρία 80%
• Δραστηριότητες σε χωριά με πληθυσμό έως 500 κατοίκους.

Αυτές οι ρυθμίσεις είναι σημαντικές για την κατανόηση της φορολογίας των ελεύθερων επαγγελματιών στην Ελλάδα, καθώς επηρεάζουν άμεσα την οικονομική τους δραστηριότητα και την υποχρέωση τους προς το κράτος.

Φορολογία Ιδιωτικών Κεφαλαιουχικών Εταιρειών (ΙΚΕ)

Η Ιδιωτική Κεφαλαιουχική Εταιρεία (ΙΚΕ) είναι μια σύγχρονη νομική μορφή που προσφέρει ευελιξία και απλότητα στους επιχειρηματίες. Η φορολογία της ΙΚΕ είναι σχετικά απλή και κατανοητή. Ακολουθούν τα κύρια σημεία που πρέπει να γνωρίζετε:

Φορολογικός Συντελεστής

• Ο φορολογικός συντελεστής για τις ΙΚΕ είναι 22% επί των καθαρών κερδών.
• Δεν υπάρχει κλιμακωτή φορολόγηση, πράγμα που σημαίνει ότι ο συντελεστής είναι σταθερός.

Φόρος Διανομής Κερδών

• Όταν διανέμονται κέρδη στους μετόχους, επιβάλλεται επιπλέον φόρος 5%.
• Αυτός ο φόρος ισχύει για κάθε διανομή κερδών.

Προκαταβολή Φόρου

• Η προκαταβολή φόρου για το επόμενο έτος είναι 80%.
• Για τα τρία πρώτα χρόνια λειτουργίας, το ποσοστό αυτό μειώνεται στο 40%.

Σημαντικά Σημεία

• Ευελιξία στη Σύσταση: Δεν απαιτείται αρχικό κεφάλαιο για τη σύσταση της ΙΚΕ.
• Ατομική Ευθύνη: Οι ιδρυτές έχουν ατομική ευθύνη μέχρι το ύψος της συμμετοχής τους στο κεφάλαιο.
• Διαδικασία: Η διαδικασία σύστασης είναι απλοποιημένη και λιγότερο γραφειοκρατική.

Συνολικά, η ΙΚΕ είναι μια καλή επιλογή για μικρές επιχειρήσεις που επιθυμούν μια απλή και ευέλικτη δομή με σχετικά εύκολη φορολογική διαχείριση. Η δυνατότητα συμμετοχής δικηγόρων ως μετόχων σε αυτές τις εταιρείες προσφέρει επιπλέον ευκαιρίες για συνεργασία και ανάπτυξη.

Φορολογία Εταιρειών Περιορισμένης Ευθύνης (ΕΠΕ)

Η Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης (ΕΠΕ) είναι μια δημοφιλής επιλογή για μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις στην Ελλάδα. Η φορολογία των ΕΠΕ είναι σχετικά απλή και κατανοητή. Ακολουθούν τα κύρια σημεία που πρέπει να γνωρίζετε:

Φορολογικός Συντελεστής

• Οι ΕΠΕ φορολογούνται με συντελεστή 22% επί των καθαρών κερδών τους.
• Τα καθαρά κέρδη υπολογίζονται αφού αφαιρεθούν τα έξοδα και οι επιτρεπόμενες αφαιρέσεις.

Φόρος Διανομής Κερδών

• Όταν μια ΕΠΕ διανέμει τα κέρδη της, επιβάλλεται επιπλέον φόρος 5% επί του ποσού της διανομής.

Προκαταβολή Φόρου

• Για τα τρία πρώτα χρόνια λειτουργίας της, η ΕΠΕ υποχρεούται σε προκαταβολή φόρου 40% του ετήσιου φόρου που προκύπτει.

Στοιχείο	Ποσοστό
Φορολογικός Συντελεστής	22%
Φόρος Διανομής Κερδών	5%
Προκαταβολή Φόρου	40%

Η ΕΠΕ προσφέρει ευελιξία και περιορισμένη ευθύνη για τους εταίρους, καθώς η ευθύνη τους περιορίζεται στο ποσό της συμμετοχής τους στο κεφάλαιο της εταιρείας. Είναι σημαντικό οι επιχειρηματίες να είναι ενήμεροι για τις φορολογικές τους υποχρεώσεις και να συνεργάζονται με λογιστές για τη σωστή διαχείριση των οικονομικών τους.

Φορολογία Ομόρρυθμων και Ετερόρρυθμων Εταιρειών (ΟΕ και ΕΕ)

Φορολογία Ομόρρυθμων Εταιρειών

Η Ομόρρυθμη Εταιρεία (ΟΕ) είναι μια από τις πιο συνηθισμένες μορφές εταιρειών στην Ελλάδα. Όλοι οι εταίροι έχουν απεριόριστη ευθύνη για τις υποχρεώσεις της εταιρείας. Ακολουθούν μερικά βασικά σημεία σχετικά με τη φορολογία της ΟΕ:

• Φορολογία Εισοδήματος: Τα κέρδη φορολογούνται ως εισόδημα των εταίρων, ανάλογα με τη συμμετοχή τους.
• Φορολογικός Συντελεστής: Ο συντελεστής είναι 22% επί των καθαρών κερδών.
• Προκαταβολή Φόρου: Για τα τρία πρώτα χρόνια, ισχύει προκαταβολή φόρου 40%.

Φορολογία Ετερόρρυθμων Εταιρειών

Η Ετερόρρυθμη Εταιρεία (ΕΕ) περιλαμβάνει ομόρρυθμους και ετερόρρυθμους εταίρους. Ο ομόρρυθμος εταίρος έχει απεριόριστη ευθύνη, ενώ ο ετερόρρυθμος περιορίζεται στο ποσό της εισφοράς του. Ακολουθούν τα κύρια χαρακτηριστικά της φορολογίας της ΕΕ:

• Φορολογία Εισοδήματος: Τα κέρδη φορολογούνται ως εισόδημα των εταίρων, ανάλογα με τη συμμετοχή τους.
• Φορολογικός Συντελεστής: Ισχύει ο ίδιος συντελεστής 22% για τα κέρδη.
• Προκαταβολή Φόρου: Επίσης, ισχύει προκαταβολή φόρου 40% για τα τρία πρώτα χρόνια.

Η επιλογή της μορφής ΟΕ ή ΕΕ απαιτεί προσεκτική αξιολόγηση των κινδύνων και των οφελών, καθώς οι εταίροι αναλαμβάνουν διαφορετικά επίπεδα ευθύνης.

Φορολογικές Απαλλαγές και Ελαφρύνσεις

Στην Ελλάδα, οι επιχειρηματίες έχουν τη δυνατότητα να επωφεληθούν από διάφορες φορολογικές απαλλαγές και ελαφρύνσεις. Αυτές οι ρυθμίσεις στοχεύουν στην υποστήριξη των νέων επιχειρήσεων και στην ενίσχυση της οικονομίας. Ακολουθούν οι κυριότερες κατηγορίες:

Μειωμένος Φορολογικός Συντελεστής

• Ο φορολογικός συντελεστής του πρώτου κλιμακίου μειώνεται κατά 50% για τα τρία πρώτα έτη άσκησης της δραστηριότητας, εφόσον το ετήσιο ακαθάριστο εισόδημα δεν υπερβαίνει τις 10.000 €.
• Για τις νέες επιχειρήσεις, το ποσό της προκαταβολής φόρου εισοδήματος περιορίζεται στο μισό.

Απαλλαγή Τέλους Επιτηδεύματος

• Οι νέοι επιτηδευματίες απαλλάσσονται από την επιβολή τέλους επιτηδεύματος για τα πέντε πρώτα χρόνια από την έναρξη της δραστηριότητάς τους.

Απαλλαγή από τον Φ.Π.Α.

• Υπάρχει δυνατότητα απαλλαγής από τον Φ.Π.Α. εφόσον τα ετήσια ακαθάριστα έσοδα είναι μικρότερα των 10.000 ευρώ.

Άλλες Σημαντικές Πληροφορίες

• Δεν απαιτείται ελάχιστο υποχρεωτικό κεφάλαιο κατά την ίδρυση ατομικής επιχείρησης.
• Οι επιχειρηματίες πρέπει να είναι ενήμεροι για τις υποχρεώσεις τους, όπως η υποβολή φορολογικών δηλώσεων και η τήρηση βιβλίων.

Αυτές οι ρυθμίσεις είναι σημαντικές για την ανάπτυξη των επιχειρήσεων και την ενίσχυση της οικονομίας. Η καλή γνώση των φορολογικών απαλλαγών μπορεί να συμβάλλει στην καλύτερη διαχείριση των οικονομικών σας.

Οι φορολογικές απαλλαγές και ελαφρύνσεις είναι σημαντικές για κάθε επιχείρηση. Αυτές οι ευκαιρίες μπορούν να μειώσουν τα έξοδα και να ενισχύσουν την ανάπτυξη. Αν θέλετε να μάθετε περισσότερα για το πώς μπορείτε να επωφεληθείτε, επισκεφθείτε την ιστοσελίδα μας και ανακαλύψτε τις υπηρεσίες μας!

Συμπέρασμα

Συνοψίζοντας, η φορολογία επιχειρήσεων στην Ελλάδα είναι ένα σημαντικό θέμα που απαιτεί προσοχή και καλή γνώση. Κάθε επιχειρηματίας πρέπει να κατανοεί τους κανόνες που διέπουν τη φορολογία της επιχείρησής του, καθώς και τις υποχρεώσεις που έχει. Είναι απαραίτητο να παρακολουθεί τις αλλαγές στη νομοθεσία και να συνεργάζεται με ειδικούς, όπως λογιστές, για να διασφαλίσει ότι τηρεί τις υποχρεώσεις του. Με τη σωστή καθοδήγηση και ενημέρωση, οι επιχειρηματίες μπορούν να αποφύγουν προβλήματα και να εστιάσουν στην ανάπτυξη των δραστηριοτήτων τους.